Qhov Tseem Ceeb Qhov Sib Txawv - Khoom Muag vs Kev Ua Tau Zoo
Raws li Kev Tshawb Fawb & Kev Pov Hwm Kev Pabcuam Txoj Cai (AASP), lub tswv yim ntawm cov khoom siv tau siv los ntawm tus kws tshuaj xyuas thaum npaj thiab ua qhov kev tshuaj xyuas txij li tus kws tshuaj xyuas yuav tsum tau muab cov kev xav txog seb cov ntaub ntawv nyiaj txiag puas raug. Qhov sib txawv tseem ceeb ntawm cov khoom siv thiab kev ua tau zoo yog qhov khoom siv yog hais txog lub xeev uas cov ntaub ntawv nyiaj txiag muaj peev xwm cuam tshuam rau kev txiav txim siab nyiaj txiag ntawm cov neeg siv yog tias qee cov ntaub ntawv tsis raug lees paub, tshem tawm, lossis tsis qhia tawm thaum qhov kev ua tau zoo yog hais txog qhov sib txawv uas tuaj yeem muaj. nyob rau hauv ib tug neeg cov nyiaj txiag account vim yog ua yuam kev thiab omissions yam tsis muaj kev cuam tshuam rau lub auditor lub tswv yim hais txog lub hom phiaj ntawm cov nqe lus nyiaj txiag.
Dab tsi yog Materiality?
Nyob rau hauv cov ntsiab lus ntawm kev tshuaj xyuas, cov khoom siv yog hais txog lub xeev uas cov ntaub ntawv nyiaj txiag muaj peev xwm cuam tshuam rau kev txiav txim siab nyiaj txiag ntawm cov neeg siv lossis kev tso tawm ntawm kev lav phib xaub los ntawm kev tswj hwm lossis cov neeg raug foob nrog kev tswj hwm yog tias feem ntawm cov ntaub ntawv tsis raug, tshem tawm los tsis qhia tawm. Kev txiav txim siab qhov tseem ceeb ntawm cov ntaub ntawv nyiaj txiag tag nrho yog lub hom phiaj tseem ceeb ntawm kev soj ntsuam tag nrho.
Cov neeg siv loj ntawm cov lus qhia nyiaj txiag thiab hom ntaub ntawv uas yuav muaj txiaj ntsig zoo rau lawv los txiav txim siab nyiaj txiag yuav tsum tau txiav txim siab los ntawm cov neeg soj ntsuam thaum txiav txim siab txog qib ntawm cov khoom siv. Cov kev pheej hmoo uas lub tuam txhab raug nthuav tawm kuj tseem ceeb rau kev txiav txim siab thaum ntsuas qhov qub. Txoj Cai Kev Tshawb Fawb & Kev Pov Hwm Kev Pabcuam (AASP) tau txiav txim siab txog qib siab ntawm cov lus tsis raug rau cov ntu tseem ceeb hauv nqe lus nyiaj txiag.
Txhua yam khoom siv yog raws li kev xav tau thiab kev cia siab ntawm cov neeg siv cov ntaub ntawv nyiaj txiag (yuav tsum yog ib pab pawg neeg siv; muaj peev xwm cuam tshuam ntawm cov lus tsis raug rau cov neeg siv tshwj xeeb tsis raug txiav txim siab), tsis yog cov neeg soj ntsuam raws li kev soj ntsuam kev pheej hmoo.
Daim duab 01: Cov neeg soj ntsuam xyuas seb cov ntaub ntawv nyiaj txiag puas muaj qhov pom tseeb thiab ncaj ncees
Kev ua tau zoo yog dab tsi?
Audit & Assurance Services Policy (AASP) txhais cov txiaj ntsig ntawm kev ua tau zoo raws li "tus nqi lossis tus nqi txiav txim siab los ntawm tus kws tshuaj xyuas, raws li kev soj ntsuam ntawm kev pheej hmoo ntawm qib nyiaj txiag, uas tsawg dua qhov tseem ceeb ntawm cov ntaub ntawv nyiaj txiag raws li ib tug tag nrho. Tus nqi ntawm cov khoom siv tau zoo yog suav tias yog qhov tsim nyog los txo qis kom tsim nyog qhov tshwm sim uas qhov sib sau ua ke ntawm cov lus tsis raug thiab tsis pom zoo yog ntau dua li qhov khoom siv tau."
Hauv lwm lo lus, qhov no yog hais txog qhov sib txawv uas tuaj yeem muaj nyob rau hauv cov nyiaj txiag ntawm tus kheej vim yog qhov yuam kev thiab kev tso tseg yam tsis muaj kev cuam tshuam rau tus neeg soj ntsuam lub tswv yim hais txog lub hom phiaj ntawm cov lus qhia nyiaj txiag. Kev ua tau zoo ntawm cov khoom siv tsis tas yuav raug teeb tsa rau txhua tus neeg siv nyiaj raws li qhov no tuaj yeem ua tiav rau cov txheej txheem xaiv los yog rau cov chav kawm tshwj xeeb ntawm cov nyiaj. Kev txiav txim siab ntawm kev ua tau zoo ntawm cov khoom siv yog ua rau lub hom phiaj ntawm kev soj ntsuam kev pheej hmoo.
E.g. ABC Ltd. yog lub koom haum muag khoom uas ua rau ntau qhov credit yuav thiab tuav cov khoom muag ntau. Txij li cov khoom lag luam thiab cov neeg qiv nyiaj tau txais txiaj ntsig rau ib feem tseem ceeb ntawm lawv txoj kev lag luam, ABC Ltd tuav cov khoom lag luam ntawm 2% rau cov khoom muag thiab cov nyiaj qiv nyiaj.
Qhov txawv ntawm Materiality thiab Performance Materiality yog dab tsi?
Materiality vs Performance Materiality |
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| Khoom siv yog hais txog lub xeev uas cov ntaub ntawv nyiaj txiag muaj peev xwm cuam tshuam rau kev txiav txim siab nyiaj txiag ntawm cov neeg siv lossis kev tso tawm ntawm kev lav phib xaub los ntawm kev tswj hwm lossis cov neeg raug foob yog tias qee cov ntaub ntawv tsis raug, tshem tawm lossis tsis qhia tawm. | Kev ua tau zoo yog qhov sib txawv uas tuaj yeem muaj nyob hauv cov nyiaj txiag ntawm tus kheej vim yog qhov ua yuam kev thiab kev tso tseg yam tsis muaj kev cuam tshuam rau tus neeg soj ntsuam cov kev xav txog lub hom phiaj ntawm nqe lus nyiaj txiag. |
| Scope | |
| Qib ntawm cov khoom siv yog raws li qhov xav tau thiab kev cia siab ntawm cov neeg siv cov ntaub ntawv nyiaj txiag. | Level of performance materiality is based on the assessment of audit risk. |
| Nature | |
| Khoom yog ib lub tswv yim standalone. | Kev ua tau zoo yog nyob ntawm qib khoom siv. |
Summary- Materiality vs Performance Materiality
Qhov sib txawv ntawm cov khoom siv thiab kev ua tau zoo yog nyob ntawm kev tso cai ncaj ncees thiab lub hom phiaj ntawm cov ntaub ntawv nyiaj txiag tsis muaj cov ntaub ntawv tsis tseeb (khoom siv) thiab qib ntawm cov khoom siv tau txais rau tus kheej cov nyiaj (kev ua tau zoo). Ob qho khoom siv thiab kev ua tau zoo ntawm cov khoom siv yuav raug hloov raws sijhawm; Piv txwv li, yog tias tus neeg tshawb xyuas txiav txim siab tias qhov tseem ceeb ntawm cov ntaub ntawv nyiaj txiag qis dua li qhov tau txiav txim thawj zaug yog qhov tsim nyog, kev ua tau zoo kuj tuaj yeem hloov pauv raws li.
